——公司財務部工作紀實報道

本報編輯  郭徽

編者按：人們常說“商場如戰(zhàn)場”，若真把商場比作戰(zhàn)場，那么就可以用一句話來說明財務部的重要性：“三軍未動，糧草先行！”

而就財務指標而言，許多財務專員對我們公司連續(xù)3年財務費用為“負數(shù)”這一“怪象”表示驚訝。一般而言，規(guī)模以上企業(yè)財務費用都是一筆龐大的支出，而我們公司的財務費用不僅不是支出，還實現(xiàn)了連年盈利，這一點實屬罕見。

眾所周知，財務部是一個業(yè)務眾多、牽涉極廣的部門，且各科室分類很細，就算同樣是會計師，所涉及的科目和業(yè)務不同，他們的核算方法、納稅比例以及所遵守的各類法規(guī)制度都是不一樣的。就我們公司而言，財務部涵蓋融資業(yè)務、成本資產(chǎn)管理、涉稅工作、采購結算、銷售結算、運費結算、倉庫管理等方面工作。同時，財務部提供的“四表一注”更是公司領導謀劃重要發(fā)展戰(zhàn)略的數(shù)據(jù)支撐和信息參考。

毋庸置疑，財務部是一個專業(yè)性很強、一般人很難介入和了解的部門。

現(xiàn)筆者從財務費用（企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，可以簡單地理解為各類利息支出和銀行手續(xù)費）、資產(chǎn)負債率（公司總資產(chǎn)中負債所占的比例）、資產(chǎn)流動比率（是指流動資產(chǎn)總額和流動負債總額之比，代表企業(yè)償還短期債務的能力，可以簡單地理解為流動比率越高，短期償債能力越強）這三個大家比較容易理解的財務指標（也是行業(yè)認可度高、能夠很好體現(xiàn)財務業(yè)績的指標）來簡要介紹一下公司財務部門近年來取得的良好業(yè)績。

一、近三年以及2018年上半年三大財務指標

（1）財務費用，2015年-2899萬元，2016年-1559萬元，2017年-13638萬元，2018年1-6月份-8179萬元。請大家注意每個數(shù)字前面的“-”號，它代表公司的財務費用為負數(shù)。也就是說，我們公司的財務費用已經(jīng)由原來的“支出費用”轉為了“正向盈利”，尤其是2017年，公司財務費用盈利1.36億元。這在整個規(guī)模以上企業(yè)（不僅是鋼鐵企業(yè)）里都是很少見的。

（2）資產(chǎn)負債率，2015年47.35％，2016年44.85％，2017年39.55％，2018年1-6月份36.91％。 就鋼鐵企業(yè)來說，從河北省冶金行業(yè)協(xié)會出版的2018年《河北省鋼鐵工業(yè)發(fā)展報告》綠皮書中獲悉：目前鋼鐵企業(yè)仍舊是“債務高企”，行業(yè)平均資產(chǎn)負債率在70％以上。由此可見，我們公司的資產(chǎn)負債率大大優(yōu)于行業(yè)平均水平。據(jù)業(yè)界財務人士分析，對于鋼鐵企業(yè)來說，資產(chǎn)負債率低于50％就已經(jīng)是一個很不錯的指標，而低于40％達到36.91％更足以證明，我們公司資金充足，現(xiàn)金流充沛。

（3）資產(chǎn)流動比率，2015年105.5％，2016年139.83％，2017年189.79％，2018年1-6月份206.02％。

資產(chǎn)流動比率是衡量企業(yè)短期風險的一個重要指標。流動比率越高，企業(yè)資產(chǎn)的流動性越大，企業(yè)償還短期債務的能力就越強。但比率過高則表示流動資產(chǎn)占用較多，會影響經(jīng)營資金周轉效率和獲利能力。一般認為，對于鋼企來說，200％左右是一個非常理想的指標，206.02％的資產(chǎn)流動比率充分說明了我們公司資金周轉快，獲利能力強，償債能力高，信貸信譽好。

二、公司財務指標在全國大中型鋼鐵企業(yè)中所處的位置

以中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會出版的《2018年4月大中型鋼鐵企業(yè)財務指標快報》中的數(shù)據(jù)為例：

（1）財務費用方面，在全國107家大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計為負數(shù)的僅10家，財務費用累計盈利超5000萬元的僅2家，普陽鋼鐵以5552萬元居全國第2位，河北省第1位。在這里，特別提一下噸鋼財務費用，在97家參與統(tǒng)計的大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計為負數(shù)的僅15家，噸鋼財務費用累計盈利超30元的僅2家，普陽鋼鐵以36元居全國第2位，河北省第1位。

（2）資產(chǎn)負債率方面，在全國107家大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計達到或低于35％的僅8家，普陽鋼鐵以31.8％居全國第6位 ，河北省第2位。

（3）資產(chǎn)流動比率方面，在全國107家大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計在200％-245％（最優(yōu)區(qū)間）之間的僅4家，普陽鋼鐵以235％居全國第2位，河北省最佳。

綜合以上數(shù)據(jù)，我們可以對公司三大財務指標做一個中肯的評價：

就鋼鐵行業(yè)而言，普陽鋼鐵的財務指標在全國數(shù)一數(shù)二、位列三甲，在省內鳳毛麟角、堪為翹楚。這不僅是對公司經(jīng)營實力的肯定，也是對財務部工作的最佳褒獎。

三、財務部是如何取得以上成績的？

眾所周知，我們身處“互聯(lián)網(wǎng)+”、“人工智能”和“資源大整合”的新時代，行業(yè)乃至整個產(chǎn)業(yè)鏈條的“大數(shù)據(jù)”日漸成型。大數(shù)據(jù)就是ERP，沒有基礎工作就沒有大數(shù)據(jù)。ERP讓業(yè)務數(shù)據(jù)在發(fā)生時錄入，在業(yè)務與財務秒同步的大環(huán)境下，過去“賬房先生”式的記賬會計必然被淘汰。

培養(yǎng)每一位財務人員成為成本控制高手、融資高手、稅務高手是塑造精英財務團隊的必經(jīng)之路。提高財務人員對數(shù)據(jù)的敏感性和全面分析能力，用數(shù)據(jù)說話，讓數(shù)據(jù)說話。要深刻認識到：數(shù)據(jù)相互之間是有邏輯關系的，是有系統(tǒng)性的，是相互影響的。哪些事情變了，損益表、資產(chǎn)負債表相應的數(shù)據(jù)就會變好，資金周轉率就會提高，利潤率就會提升，成本就會下降，費用就會得以控制，資產(chǎn)負債率就會降低。明了哪些東西發(fā)生了作用才能產(chǎn)生這種連鎖反應。這才是財務部需要提供給公司決策層的數(shù)據(jù)。同時，提高整個財務團隊的理財能力，避免公司資金閑置，提高資金的使用效益，進一步提升公司的盈利能力，以最小的支出獲取最大收益是公司財務部不懈的追求。

鑒于此，為打造精英財務團隊，公司財務部在公司領導的指示下，在財務總監(jiān)劉祥山的領導下，在財務部長孟紅星的組織管理下，扎實做好了以下幾點工作：

（1）財務部組織各成員運用所學知識，不斷改進工作方法，提高工作效率，提高各科室職員的總體素質和業(yè)務水平，善于發(fā)現(xiàn)問題并與相關部門溝通解決，進一步提高服務意識，以最短的時間為客戶結算，做到把困難留給自己，將方便留給客戶，為公司塑造良好的對外形象。

（2）配備專人積極推進實施阿米巴經(jīng)營，做好基礎工作，按照阿米巴經(jīng)營報表要求，做到當天預算出各巴的盈利和虧損情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，查明原因，立即處理。

（3）嚴抓執(zhí)行，嚴格執(zhí)行已制定的固定資產(chǎn)管理辦法、往來賬管理辦法、運費結算辦法、成本核算考核規(guī)定、存貨的盤點和庫存積壓物資的清理、倉庫出入庫流程等規(guī)章制度，嚴肅紀律剛性。

（4）進一步加強財務人員業(yè)務培訓，鼓勵財務人員進修和參加職稱考試，使財務人員業(yè)務水平得到提升，并執(zhí)行輪崗，切實提高全員素質。

（5）進一步優(yōu)化融資結構，在保證公司正常資金需求的前提下，用較低成本的資金替換高成本資金，降低公司財務費用，同時利用閑置資金，在風險可控的基礎上積極理財，使公司資金效益最大化。

（6）進一步加強成本核算管理，將旬成本測算、周成本測算、日成本測算和月底實際成本誤差降到最低。不折不扣地執(zhí)行和同行業(yè)對標機制，包括成本、原料價格、銷售價格的比對，學習同行的長處，分析總結自己的不足，保證各類上報數(shù)據(jù)的真實、準確和及時，當好領導的參謀。

（7）嚴格控制往來賬管理，決不允許不及時清賬的不良現(xiàn)象出現(xiàn)，加大對未及時開票的考核力度。

（8）倉庫管理方面，進一步加強對違反庫存物資管理規(guī)定和出入庫實施細則的執(zhí)行力度，做好各類入庫物資的分類管理，以便于隨時調用出庫。

面向未來，財務部長孟紅星說道：成績只代表過去，清清楚楚算賬，明明白白辦事，是我們每一個財務人的本分；老老實實做人，認認真真做事，是咱每一個普陽人的本分。對于今后的工作，我們財務部上下必將在公司領導的指引下，付出不亞于任何人的努力，將每一項工作做到最好，為公司算好賬、理好財。